עסקאות של העברת זכויות במקרקעין ללא תמורה (מתנה) הפכו בשנים האחרונות לאמצעי פופולרי לתכנון פיננסי משפחתי. הן מאפשרות להורים לסייע לילדיהם, לסבים להעניק נכסים לנכדיהם, וכן הלאה. למרות שנראה כי מדובר בפעולה פשוטה, ההשלכות המיסוייות של עסקאות אלו הן מורכבות, ודורשות הבנה מעמיקה כדי למנוע הפתעות לא נעימות בעתיד.
מס שבח: פטורים ותנאי החיוב
בהעברת זכות במקרקעין במתנה בין קרובי משפחה, החוק מעניק פטור ממס שבח. אולם, הפטור אינו אוניברסלי, אלא מותנה בהגדרת "קרוב" על פי החוק. ההגדרה כוללת הורה, צאצא, בן זוג (וגם בן זוגם של צאצאים), וכן אח או אחות, אך ורק אם הדירה התקבלה אצלם במתנה או בירושה מהוריהם או מסביהם.
חשוב להבין כי הפטור הניתן כאן הוא "נדחה" בלבד. המשמעות היא שבעתיד, כאשר מקבל המתנה ימכור את הדירה לצד שלישי, מס השבח ישולם. המס יחושב לא רק על הרווח שנצבר בתקופה שהדירה הייתה בבעלותו של מקבל המתנה, אלא גם על הרווח שנצבר בתקופה שהיא הייתה בבעלות נותן המתנה.
עם זאת, מקבל המתנה יכול ליהנות מפטור ממס שבח בעת מכירת הנכס, בתנאי שהתקיימו התנאים הבאים: הדירה היא "דירת מגורים מזכה" (כלומר, היא שימשה למגורים, בנייתה הושלמה והיא בבעלות פרטית), היא התקבלה מקרוב כהגדרתו בחוק, וחלפו שלוש שנים ממועד קבלת המתנה (אם מקבל המתנה התגורר בה), או ארבע שנים (אם לא התגורר בה).
מס רכישה: המצב המשפטי כיום
בניגוד למס שבח, מקבל המתנה אינו פטור באופן מוחלט מתשלום מס רכישה, אך הוא נהנה מהקלה משמעותית. בעסקת מתנה, מקבל המתנה נדרש לשלם רק שליש ממס הרכישה שהיה משלם אילו היה רוכש את הדירה במחיר מלא. ההטבה חלה גם היא רק בין קרובי משפחה, כהגדרתם בחוק מס רכישה (הורה, צאצא, אח, אחות, ובני זוג). יוצא דופן מהכלל הוא מצב שבו בן זוג מעביר במתנה דירה לבן זוגו המתגורר עמו באותה הדירה – במקרה זה חל פטור מלא ממס רכישה וממס שבח כאחד.
הליווי המשפטי: מפתח להצלחה בעסקאות מסוג זה
המורכבות הפיננסית והמשפטית של עסקאות מתנה במקרקעין מחייבת תכנון מס קפדני וייעוץ מקצועי. התנהלות לא נכונה עלולה להוביל לתשלומי מס גבוהים בעתיד ולסיבוכים מיותרים. עורך דין המתמחה בתחום המקרקעין ובמיוחד בעסקאות ללא תמורה, יכול לנתח את המצב הייחודי שלכם ולבנות אסטרטגיית מס אופטימלית, שתבטיח את ניצול מלוא הזכויות וההקלות המגיעות לכם על פי חוק.
משרדנו צבר ניסיון רב בייצוג וליווי עסקאות מורכבות, כולל העברות ללא תמורה בתוך המשפחה. אנו נלווה אתכם צעד אחר צעד, החל משלב הייעוץ הראשוני ועד השלמת העסקה ורישומה, במטרה להבטיח שהתהליך יהיה יעיל, חלק ובטוח.
